Продажа активов страховой организации

«Имущество страховой организации»

Имущество Стр.Орг. – активы Стр.Орг, включая:

1) Нематериальные активы (стр.1110) (Компьют программы, лицензии, патенты, права и т.п.).

2) Основные средства" (стр. 1120 Ф.1) (Земельные участки и здания (части зданий), машины, оборудование ).

3) Доходные вложения в материальные ценности (стр. 1130 Ф.1) ( стоимость вложений в материальные ценности с целью получения доходов, но не для целей управления (прокат, аренда, лизинг).

4) Финансовые вложения (без денежных эквивалентов) (стр. 1140 Ф.1) отражается стоимость финансовых вложений в т.ч. cтоимость: - вкладов на обезличенных металлических счетах в банках, - депозитарных расписок, -жилищных сертификатов, -инвестиционных паев паевых инвестиционных, - сертификатов долевого участия в общих фондах банковского упр-ния - ипотечных сертификатов участия.

5) Отложенные налоговые активы» (стр. 1150 Ф.1) В этой строке отражается отложенный налоговый актив. (ОНА) -часть отложенного налога на прибыль (НП), которая должна привести к уменьшению НП, подлежащего уплате в бюджет в последующих отчетных периодах.

6) Запасы (стр. 1210 Ф.1) отражается стоимость имеющихся запасов (сырья, материалов, тары, ГСМ, товаров на продажу и т.п.).

7) НДС по приобретенным ценностям» (стр. 1220 Ф.1) отражаются суммы НДС, включенные в стоимость приобретенных материалов, комплектующих и пр. ценностей.

8) Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни» (стр. 1230 Ф.1) отражается определенная в соответствии с условиями договоров перестрахования доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни.

9) Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни» (стр. 1240 Ф.1) отражается определенная в соответствии с условиями договоров перестрахования доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии и в резервах убытков (резерве заявленных, но неурегулированных убытков и резерве произошедших, но незаявленных убытков), сформированных в соответствии с Правилами формирования страховых резервов

10) Дебиторская задолженность" (стр. 1250 Ф.1) отражается величина:

-)ДЗ страхователей, страховых агентов, состраховщиков по страховым премиям (взносам),

-)ДЗ перестрахователей и перестраховщиков по договорам перестрахования,

-)ДЗ страховых брокеров, страховщиков по прямому возмещению убытков,

-)иная ДЗ (в т.ч. задолженность акционеров (участников) по взносам в уставный капитал, ДЗ, возникшая при реализации страховщиком суброгационных (регрессных) требований к лицам, виновным в наступлении страховых случаев).

По статье "Дебиторская задолженность" (стр. 1250 Ф.1) Перестрахователи также отражают:

--задолженность перестраховщиков по перестраховочной комиссии и тантьеме (Тантьем́ а— вознаграждение, выплачиваемое в виде процента от прибыли директорам и высшим служащим акционерных обществ, банков, страховых организаций. Система тантьем имеет в виду связать интересы служащих с интересами предприятия)

-)задолженность по доле в убытках по перестрахованным договорам;

-) задолженность перестрахователей по сумме страховых премий и процентов на Депо премий (Часть перестраховочной премии, удерживаемой перестрахователем в качестве гарантии обязательств перестраховщика; носит временный и возвратный характер. Размер депо премий и время удержания определяются договором перестрахования),

-) задолженность по доле в доходах перестрахователей по суброгационным и регрессным требованиям по перестрахованным договорам.

Страховые медицинские организации, осуществляющие деятельность в сфере ОМС по статье "Дебиторская задолженность" (стр. 1250 Ф.1) отражают еще и:

-) ДЗ территориальных фондов ОМС, возникшую при осуществлении расчетов по договорам о финансовом обеспечении ОМС, и

-) ДЗ медицинских организаций, возникшую при осуществлении расчетов по договорам на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС.

11) Депо премий у перестрахователей" (стр. 1260 Ф.1) (перестраховщики отражают суммы депонированных (недоперечисленных) перестрахователями страховых премий).

12) Денежные средства и денежные эквиваленты (стр. 1270 Ф.1) (отражаться суммы денежных средств имеющихся на расчетных счетах, валютных счетах, в кассе и у подотчетных лиц).

14) Прочие активы (стр. 1290 Ф.1) (отражаются активы, не отнесенные к другим группам статей раздела I, в т. ч. инвестиции в: -произведения искусства, -ювелирные изделия, -драгоценные камни, -слитки драгоценных металлов, -памятные и инвестиционные монеты из драгоценных металлов

«Продажа имущественного комплекса страховой организации»..

Продажа имущественного комплекса Стр.Орг. может быть осуществлена в ходе конкурсного производства по правилам, предусмотренным ст. 139 закона № 127-У ФЗ. Правила таковы [ст. 139 ФЗ-У 127 ]:

1 В течение 10 рабочих дней с даты включения в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве (ЕФРСоБ) сведений о результатах инвентаризации имущества должника конкурсный кредитор или уполномоченный орган, (если их размер требований превышает 2% общей суммы требований, включенных в реестр), вправе направить конкурсному управляющему требование о привлечении оценщика с указанием состава имущества должника, в отношении которого требуется проведение оценки.

1.1. В течение 2-У ух месяцев с даты поступления такого требования конкурсный управляющий обязан обеспечить проведение оценки имущества за счет имущества должника.

Отчет об оценке имущества должника подлежит включению конкурсным управляющим в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве (ЕФРСоБ) в течение 2-У ух рабочих дней с даты поступления копии этого отчета в электронной форме.

Повторная оценка имущества должника, в отношении которого ранее уже было заявлено требование о проведении оценки, проводится в случае, если конкурсные кредиторы или уполномоченные органы примут на себя расходы на ее проведение.

1.2. В течение 1-го месяца с даты окончания инвентаризации или оценки имущества (в случае, если оценка проводилась по требованию конкурсного кредитора или уполномоченного органа), Конкурсный Управляющий представляет собранию кредиторов для утверждения свои предложения о порядке продажи имущества должника, в т.ч.:

• сведения о Стр. Орг., ее составе,

• порядок ознакомления со Стр. Орг.;

• сведения о форме проведения торгов

• сведения о форме представления предложений о цене Стр. Орг.;

• требования к участникам торгов, если проводятся закрытые торги;

• условия конкурса в случае проведения торгов в форме конкурса;

• порядок, место и время представления заявок на участие в торгах;

• порядок оформления участия в торгах,

• перечень представляемых участниками торгов документов;

• размер задатка, сроки и, реквизиты счетов для внесения задатка;

• начальная цена продажи предприятия;

• шаг аукциона;

• порядок и критерии выявления победителя торгов;

1.3. При подготовке к проведению торгов по продаже предприятия организатор торгов осуществляет прием заявок на участие в торгах и предложений участников торгов о цене предприятия, а также заключает договоры о задатке.

1.4. Проект договора купли продажи предприятия и подписанный электронной подписью организатора торгов договор о задатке подлежат размещению на электронной площадке и включению в Единый федеральный реестр сведений обанкротстве (ЕФРСоБ) без опубликования в официальном издании.

1.5. Порядок продажи имущества должника может предусматривать, что, если имущество не было реализовано на I-ых торгах, то оно подлежит продаже по частям, при этом исчисление сроков, установленных для продажи имущества должника, начинается заново.

1.6. Собрание кредиторов или комитет кредиторов вправе утвердить иной порядок продажи имущества должника, чем тот, который был предложен конкурсным управляющим.

1.7. В случае, если в течение 2- ух месяцев с даты представления Конкурсным управляющим собранию кредиторов (или в комитет кредиторов) предложения о продаже имущества собранием кредиторов (или комитетом кредиторов) не утверждено также предложение, то: -конкурсный управляющий, -конкурсный кредитор и (или) -уполномоченный орган, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством об утверждении условий продажи имущества должника

3 После проведения инвентаризации и оценки имущества должника конкурсный управляющий приступает к его продаже. Денежные средства, вырученные от продажи части имущества должника, включаются в состав имущества должника.

4 В случае, если повторные торги по продаже имущества должника признаны несостоявшимися или договор купли-У продажи не был заключен то, продаваемое на торгах имущество подлежит продаже посредством публичного предложения.

При продаже имущества посредством публичного предложения в сообщении о проведении торгов, указываются величина снижения начальной цены продажи имущества должника и срок, по истечении которого последовательно снижается указанная начальная цена

5 Имущество должника, балансовая стоимость которого составляет менее чем 100 тысяч рублей, продается в порядке, установленном решением собрания кредиторов или комитета кредиторов.

Это были затронуты общие правила реализации имущества, а у Стр. Орг. есть еще и особенности [п.1 ст.184.7]:

1) Имущественный комплекс Стр. Орг включает в себя все виды имущества Стр. Орг, в том числе страховой портфель должника Стр. Орг. При этом к страховому портфелю Стр. Орг относятся: -договоры страхования, срок действия которых не истек и по которым страховой случай не наступил на дату признания Стр. Орг. банкротом, -активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, сформированных страховщиком в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

2) При выявлении после определения состава страхового портфеля договоров страхования, обязательства по которым не переданы в составе страхового портфеля, обязательства по таким договорам не подлежат включению в состав страхового портфеля. Эти обязательства исполняются за счет конкурсной массы в порядке очередности, установленном ст. 184.1 закона № 127-ФЗ (будет рассмотрен отдельный вопрос).

3) Покупателем имущественного комплекса Стр. Орг. может выступать только Стр. Орг.,: -имеющая лицензию контрольного органа (ФССН) на осуществление соответствующего вида страхования и -обладающая активами, достаточными для исполнения обязательств по принимаемым на себя договорам стр-ния

«Передача страхового портфеля страховой организации»

1 При применении мер по предупреждению банкротства Стр. Орг., а также в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве, страховой портфель Стр. Орг. по отдельному виду или нескольким видам страхования, может быть передан [п.1 ст. 184.9]:

-страховой организацией (в случае приостановления полномочий органов управления Стр. Орг. временной администрацией) или

-конкурсным управляющим другой Стр. Орг. либо нескольким Стр. Орг. по согласованию с контрольным органом (ФССН).

В страховой портфель Стр. Орг. при его передаче включаются:

1) обязательства по договорам страхования, не исполненные на дату принятия решения о передаче страхового портфеля Стр. Орг.;

2) активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, сформированных страховщиком.

Контрольным органом (ФССН) устанавливается [п.1 ст. 184.9]: а) порядок передачи страхового портфеля, б) порядок исполнения обязательств по договорам страхования, выявленным после передачи страхового портфеля страховой организации, но не переданным в его составе, в) порядок исполнения обязательств управляющей страховой организацией -той, которой передан портфель

В случае недостаточности или отсутствия активов Стр. Орг. для исполнения управляющей Стр. Орг., то есть той, которой передан страховой портфель, обязательств по договорам страхования, по которым предусмотрено осуществление компенсационных выплат, недостающая часть активов может быть компенсирована профессиональным объединением страховщиков [п.4 ст. 184.9].

Страхователи и выгодоприобретатели подлежат уведомлению: -страховой организацией или -временной администрацией или -конкурсным управляющим о предстоящей передаче страхового портфеля Стр. Орг. путем опубликования уведомления Едином федеральном реестре сведений о банкротстве (ЕФРСоБ) и в «Комерсантъ».

Это уведомление подлежит опубликованию не менее чем за месяц до предполагаемой даты передачи страхового портфеля страховой организации. Уведомление о передаче страхового портфеля Стр. Орг. должно содержать:

1) наименование Стр. Орг., передающей страховой портфель, ее адрес, ОРГН, ИНН;

2) основания передачи страхового портфеля;

3) сведения об ограничении или о приостановлении полномочий исполнительных органов Стр. Орг., передающей страховой портфель;

4) наименование управляющей страховой организации, ее адрес, ОРГН, ИНН

В течение месяца с даты опубликования уведомления о передаче страхового портфеля страхователи и выгодоприобретатели вправе [п.4 ст. 184.9] направить в Стр. Орг. в письменной форме требование о расторжении договора страхования, права и обязательства по которому подлежат передаче.

В случае расторжения договора страхования такой договор страхования и пропорциональная доля в подлежащих передаче страховых резервах исключаются из страхового портфеля с момента получения Стр. Орг., временной администрацией или конкурсным управляющим указанного требования страхователя и (или) выгодоприобретателя.

Страхователи или выгодоприобретатели, представившие в письменной форме требование о расторжении договора страхования, имеют право требовать от Стр. Орг.:

1)возврата им части уплаченной страховой премии пропорционально разнице между сроком, на который был заключен договор, и сроком, в течение которого он действовал, или

2)выплаты выкупных сумм. Эти требования подлежат включению в реестр требований кредиторов в порядке очередности, установленном ст. 184.1 Федерального закона от 26.10.2002 г. № 127-У ФЗ

Остаток средств страховых резервов [п.7 ст. 184.9] , переданных управляющей Стр. Орг. и не использованных ею для исполнения обязательств по переданным договорам, возвращается управляющей страховой организацией в конкурсную массу.

Остаток средств, предназначенных для финансирования компенсационных выплат, переданных управляющей Стр. Орг. и не использованных ею для исполнения обязательств по договорам страхования, возвращается управляющей Стр. Орг. в профессиональное объединение [п.8 ст. 184.9] .

«Особенности удовлетворения требований кредиторов страховой организации»

В составе требований кредиторов I- ой очереди [п.1 ст.184.11] удовлетворяются требования застрахованных лиц, в отношении которых наступила обязанность Стр.Орг. по выплате страхового возмещения по договорам страхования жизни, предусматривающим дожитие застрахованных лиц до определенных возраста или срока.

В составе требований кредиторов III-ой очереди [п.2 ст.184] по текущим платежам помимо требований, предусмотренных абз. 4 п. 2 ст. 134 закона № 127-У ФЗ (по эксплуатационные, коммунальные платежи, платежи по договорам энергоснабжения и иным аналогичным платежам), за счет конкурсной массы подлежат удовлетворению требования, приобретенные контрольным органом в результате привлечения лиц, указанных в абз. 2 п. 10 ст. 184.1 (бухгалтеров, аудиторов, специализированных депозитариев, оценщиков, актуариев, операторов электронных площадок и иных лиц с оплатой их услуг за счет имущества страховой организации, а также осуществлять другие текущие расходы, связанные с осуществлением своих полномочий, на основании сметы расходов)

Требования кредиторов III-ой очереди подлежат удовлетворению в следующем порядке [п.3 ст.184.11]

в 1-ю очередь: -требования страхователей, застрахованных лиц или выгодоприобретателей по договорам обязательного страхования, а также

-требования профессионального объединения, предусмотренные п.п. 2 и 3 п. 1 ст. 184.6 закона № 127-У ФЗ

(1) суммы вступительных, членских и целевых взносов и иных платежей, уплачиваемых в соответствии с правилами профессионального объединения;

2) сумм компенсационных выплат, осуществленных до закрытия реестра заявленных требований кредиторов).

в 2-ю очередь: - требования застрахованных лиц или выгодоприобретателей, страхователей по договорам страхования жизни и иным видам личного страхования;

в 3-ю очередь: -требования выгодоприобретателей и страхователей по договорам страхования гражданской ответственности за причинение вреда жизни или здоровью, требования о выплате компенсации сверх возмещения вреда;

в 4-ю очередь: -требования страхователей и выгодоприобретателей по договорам страхования гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и по договорам страхования имущества;

в 5-ю очередь: -требования иных кредиторов.

Требования кредиторов по субординированным займам (и по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по субординированным займам) [п.4 ст.184] удовлетворяются после удовлетворения ПЕРВЫХ 5-ТИ

 «Особенности банкротства отсутствующей страховой организации»

При осуществлении процедуры банкротства отсутствующей страховой организации применяются все положения Федерального закона от 26.10.2002 г. № 127- ФЗс учетом следующих особенностей [п.1 ст.184.12]

В случаях, если страховая организация должник:

-фактически прекратила свою деятельность,

-отсутствует или

-если установить ее место нахождения не представляется возможным, заявление о признании такой Стр.Орг. банкротом может быть подано в соответствии со ст. 227 закона № 127-ФЗ контрольным органом (ФССН). (1 особенность)

«Особенности привлечения к ответственности контролирующего страховую организацию лица»

Статья 184.13 (с 21.12.2016).

1.Наряду с лицом, указанным в абз. 34 ст. 2 закона № 127-ФЗ (контролирующее должника лицо - лицо, имеющее либо имевшее право давать обязательные для исполнения должником указания (указнаны члены ликвидационной комиссии, лицо, имело право распоряжаться 50% и более голосующих акций АО, Директор ), контролирующим Стр.Орг. лицом признается лицо, которое имеет или имело права давать распоряжения в течение менее чем 3-х лет до назначения временной администрации. К контролирующему Стр.Орг. -должника лицу не относятся служащие контрольного органа (ФССН) и работники Агентства (Аг. по Стр.Вкладов).

Заявление о привлечении контролирующего Стр.Орг-ю лица к субсидиарной ответственности может быть подано не позднее 3-У х лет со дня признания Стр.Орг. Банкротом [п.2 ст.184.13].

В случае пропуска этого срока по уважительной причине он может быть восстановлен судом.

В случае подачи заявления о привлечении контролирующего Стр.Орг. лица к ответственности суд вправе по ходатайству конкурсного управляющего принять обеспечительные меры, в т. ч. наложить арест на имущество контролирующего лица.

Заявление о привлечении контролирующего Стр.Орг. лица к субсидиарной ответственности, к ответственности в форме возмещения убытков может быть подано конкурсным кредитором в ходе конкурсного производства при неисполнении конкурсным управляющим решения собрания или комитета кредиторов о подаче такого Заявления [п.4

Подача заявления конкурсным кредитором или уполномоченным органом о привлечении контролирующего Стр.Орг. лица к субсидиарной ответственности не препятствует обращению конкурсного управляющего в арбитражный суд с заявлением по тому же предмету и тем же основаниям в случае представления конкурсным управляющим в арбитражный суд новых доказательств.

Вы можете задать любые вопросы лично автору статей во всплывающем окне в правом нижнем углу

а также на электронную почту : mailto@idolgi.ru  с пометкой HELP!